独立站卖到加州、德州，销售税要自己登记缴纳
平台代收只管平台订单，独立站过了州门槛要自己登记收税。
独立站上架前政府来函其他机关原件核实 2026年10月26日
- 适用范围
- 各州（以加州、德州为例）
- 权威级别
- 成文法规
- 规则状态
- 稳定
- 结论性质
- 法律规则
First Steps / 先做什么
- 1按州统计过去12个月和当年的送货金额，独立站、平台订单分开列，也要合计。德州的门槛按全部渠道合计计算。
- 2某州超过门槛的，按该州规定登记销售税或使用税账户，开始对独立站订单收税、申报。
- 3货物放在某州的 FBA 或第三方仓库的，单独评估该州的登记义务和州层面的公司税、LLC 年税。
- 4已经超过门槛多年未登记的，先评估该州的自愿披露程序，再决定补报方式。
Avoid / 不要做
- 不要因为亚马逊、沃尔玛已经代收代缴，就认为独立站订单也不用管。
- 不要登记之后不申报，也不要停止销售后忘记注销。以加州为例，持有使用税登记证期间就负有代收代缴义务。
Deadline / 时限
德州远程卖家在过去12个月德州收入超过 500,000 美元的，最迟须在超过当月之后第四个月的第一天前取得许可证并开始收税（德州审计长办公室 Remote Sellers 页面）。加州在当年或上一年度送货加州的销售额超过 500,000 美元时即须登记（CDTFA Wayfair FAQ）。
The Rule / 规则
South Dakota v. Wayfair 案后，州可以要求在本州没有实体存在的远程卖家代收销售税或使用税。亚马逊、沃尔玛等平台在设有平台代收法的州，对平台上的订单负责收税；卖家自己独立站上的订单不在其中。加州的门槛为当年或上一年度送货加州的有形商品销售额超过 500,000 美元；德州为过去12个月德州收入达到 500,000 美元，且计算时要计入平台订单。
Why It Matters / 原因
未登记就产生的税款，州政府可以向卖家追征。CDTFA 说明，对未申报的零售商，最长可追征八年的使用税，参加自愿披露程序的可缩短到三年。登记之后的申报义务持续到注销为止。仓库存货也会单独产生州税义务：加州 Office of Tax Appeals 维持了对一家参加 FBA、在加州仓库存货的明尼苏达 LLC 征收 800 美元 LLC 年税及罚款的决定。
真实案件与处罚
3 Matters
U.S. Supreme Court · 2018年6月21日
No. 17-494, 585 U.S. 162
南达科他州立法要求每年向该州送货超过 100,000 美元或交易达到200笔的州外卖家，像在州内有实体存在一样代收销售税。Wayfair 等大型网店在该州没有员工和不动产，拒绝收税。最高法院认定 Quill 案的实体存在规则不成立并予以推翻，认定达到上述交易量的卖家与该州有足够联系，案件发回继续审理其他问题。
California Office of Tax Appeals · 2024年3月18日
OTA Case No. 21098581, 2024-OTA-272
800 美元（LLC 年税）；432 美元（逾期申报罚款）；200 美元（催告罚款）；97 美元（执行费）
一家明尼苏达州 LLC 在亚马逊销售肌贴，2018年参加 FBA，在亚马逊加州仓库存有库存，当年在加州的应税销售额约161,930美元。加州特许经营税务局（FTB）要求其提交2018年 LLC 申报表，LLC 未按期回复，FTB 核定 800 美元 LLC 年税及罚款。LLC 主张自己在加州没有实体存在、加州销售额只占7.4%，但没有提交证据。OTA 认定其在加州仓库存货并在加州销售，构成在加州经营，全部维持 FTB 的决定。
非先例性意见（Nonprecedential）。
California Office of Tax Appeals · 2021年5月26日
OTA Case No. 20025866, CDTFA Case ID 173-696, 2021-OTA-226
22,983.95 美元（核定使用税税款，含未向买家代收的使用税和施工自用材料的使用税，另加利息）
一家俄亥俄州网店向加州消费者在线销售车库门，并由加州的分包商上门安装。该公司2011年起持有加州使用税登记证，但2015年至2017年9月期间没有向加州买家收取使用税，CDTFA 审计后核定税款22,983.95美元及利息（其中还包括施工合同自用材料的使用税）。公司主张自己在加州没有实体联系、是小型家庭企业。OTA 认定持有登记证期间就负有代收代缴义务，加州安装人员也构成实体存在，维持核定。
非先例性意见（Nonprecedential）。网上为2021年7月修订版。期间早于加州 500,000 美元门槛生效，OTA 明确该门槛不适用于本案。